Bank skatten i bund, når du er død ...

Hvis værdierne er små
Skifteretten kan slutte dødsboet som et såkaldt boudlæg, hvis du ikke efterlader dig værdier for mere end 36.000 kroner (2009- sats). Her får din ægtefælle eller nærmeste pårørende udbetalt dine aktiver efter fradrag af begravelsesudgifter. Skifteretten vurderer, hvem der kan siges at være nærmeste pårørende.

Retsafgift: Højst 500 kroner

FORDEL: Nemt og hurtigt.

ULEMPE: Der er i sagens natur ikke mange penge til de efterladte …

Ved formue under 630.000 kr.
Efterlader du dig en ægtefælle, kan vedkommende overtage din formue uden skiftebehandling, hvis værdien ikke overstiger 630.000 kroner (2009-sats). I det beløb indgår værdien af din ægtefælles del af fællesejet, arv fra dig samt ægtefællens eventuelle særeje.

Livsforsikringer, pensioner og lignende, der kommer til udbetaling til ægtefællen – både som engangssum og som løbende ydelser – skal også medregnes. Papirløse samlevende kan ved testamente bestemme, at længstlevende skal kunne foretage ægtefælleudlæg.

Retsafgift: 500 kroner

FORDEL: Et godt alternativ til at sidde i uskiftet bo. Dermed slipper ægtefællen for at skifte med eventuelle børn og skulle udrede arv ved nyt ægteskab.

ULEMPE: Din ægtefælle skal være opmærksom på, at der gælder særlige arveretlige delingsregler ved længstlevende ægtefælles død.

En mulighed ved formuefællesskab
Efterlader du dig en ægtefælle, kan vedkommende overtage hele din formue uden skiftebehandling og dermed udsætte delingen med jeres børn. Det forudsætter dog, at I havde formuefællesskab, og havde du særbørn, skal de give tilladelse til, at din ægtefælle kan sidde i uskiftet bo.

Retsafgift: 500 kroner

FORDEL: Det er en oplagt bobehandlingsform for ældre ægtefæller med fælles økonomi og fællesbørn. Når der ikke skal udredes arv til børnene, kan den efterlevende rent økonomisk leve ufortrødent videre uden eksempelvis at skulle sælge huset for at kunne udrede arven.

ULEMPE: Er din efterlevende ægtefælle yngre og en dag vil gifte sig igen, bliver vedkommende nødt til at skifte først, hvad der til den tid kan få store økonomiske konsekvenser. Da er det formuen på skiftetidspunktet og ikke dødsfaldstidspunktet, der er afgørende for børnenes arv.

Hvis I selv har styr på det
Ved privat skifte behandler dine arvinger selv dit dødsbo – eventuelt med hjælp fra en advokat. Det forudsætter dog blandt andet, at alle arvinger er enige om selv at forestå skiftet, samt at boets aktiver kan dække boets gæld.

Ved privat skifte udfærdiges en åbningsstatus over boets aktiver og passiver, senest seks måneder, efter arvingerne har fået udleveret boet. Er boet skattepligtigt, skal der laves en selvangivelse og afsluttende boopgørelse.

Retsafgift: Op til 9.000 kroner

FORDEL: Kan dine arvinger selv berigtige boet helt eller delvist uden assistance, er det billigere end skifte ved bobestyrer.

ULEMPE: Hvis arvingerne har delt aktiverne, uden at boet har betalt afdødes gæld, hæfter arvingerne personligt og solidarisk for gæld i boet. Overstiger gælden formuen, hæfter arvingerne dog ikke for gælden, hvis de straks beder skifteretten om at behandle boet som bobestyrerbo – og tilbageleverer, hvad de måtte have fået fra boet (dog ikke almindeligt indbo).

Hvis der ikke skal betales boafgift
Er boet ikke skattepligtigt, og skal der ikke betales boafgift eller tillægsboafgift – så det offentlige dermed ikke har skattemæssige interesser i boet – kan dine arvinger ved et forenklet privat skifte slippe for at udarbejde en boopgørelse til skifteretten om, hvordan dine aktiver bliver fordelt. Er værdien af boet under bundfradraget på 264.100 kroner (2009-sats), og er der ingen arvinger, der skal svare tillægsboafgift, skal der eksempelvis ikke betales nogen afgifter til det offentlige.

Det samme gælder, hvis din ægtefælle er enearving, uanset boets størrelse. Der skal stadig udfærdiges en åbningsstatus per dødsdagen. Der skal også indrykkes proklama i Statstidende. Dertil kommer yderligere en række forudsætninger, der skal være opfyldt.

Retsafgift: 1.000 kroner

FORDEL: Retsafgiften er lavere end ved almindeligt privat skifte, og boet kan afsluttes hurtigt og nemt (og billigt) allerede ved mødet i skifteretten.

ULEMPE: Da dødsdagen er fast skæringsdag i et forenklet privat skifte, kan man ikke nyde godt af skattefri indtægter i boet i boperioden som ved almindeligt privat skifte og behandling ved bobestyrer.

Hvis boet er kompliceret og tidkrævende
I en række situationer skal der indsættes en bobestyrer til at varetage boet. Eksempelvis hvis du har ønsket det i dit testamentet, hvis en af arvingerne ønsker det, hvis der er uklarhed om arveforholdene eller boet er insolvent.

Det kan også være et fælles ønske fra alle arvingerne for at undgå potentielle konflikter. Bobestyreren skal forelægge alle væsentlige beslutninger for arvingerne. Som ved privat skifte skal der også her udfærdiges åbningsstatus, indrykkes proklama med videre.

Retsafgift: Op til 9.000 kroner

FORDEL: Hvis det er et kompliceret bo at gøre op, kan bobestyrers ekspertise være nødvendig. Yderligere er der dobbelt så lang tid til boopgørelsen som ved privat skifte, hvilket kan være en fordel, hvis der er fast ejendom i boet, som det tager tid at afhænde. Har et privat skifte svært ved at overholde tidsfristen på et år, kan det dog siden overgå til bobestyrerbehandling og på den måde få forlænget tidsfristen til i alt to år – eller søge skifteretten om udsættelse ved opgørelsen vedrørende den faste ejendom.

ULEMPE: Omkostningerne.