Sandt eller falsk om din SKAT

SÅDAN ER VIRKELIGHEDEN
I Danmark er hovedreglen, at man skal betale skat af alt, hvad man tjener. I hundekredse lever en myte om, at fortjeneste ved salg af to kuld hvalpe om året er skattefrie. Det skyldes en misforståelse af bekendtgørelsen om erhvervsmæssig handel med hunde, hvoraf det fremgår, at hvalpeavl først er erhvervsmæssig, når man får tre eller flere kuld hvalpe årligt.

Disse regler handler om dyrenes betingelser og slet ikke om skatten. Det betyder, at dine indtægter fra salg af et eller to kuld hundehvalpe, kattekillinger eller andre dyr er skattepligtige. Hvis man sælger varer (også dyr), skal man momsregistreres, når omsætningen er over 50.000 kroner inden for en 12-måneders periode (ikke kalenderåret).

Hvis du inden for et år sælger hvalpe for mere end 50.000 kroner, skal du afregne moms af hele salgsbeløbet til Skat og ikke kun af det, der overstiger 50.000 kroner.

KONKLUSION: FALSK

Godt råd: Til brug for din udgifter (foder, dyrlæge, chip og så videre), da det kun er overskuddet, der skal beskattes. Det er vigtigt, at du gemmer alle bilag. Der er mange udgifter, og det er sjældent en givtig forretning. Men da der er tale om hobbyvirksomhed, kan du ikke få fradrag for et eventuelt underskud, selv om du modsat skal beskattes af overskuddet fra din hobbyvirksomhed.

Du kan vælge at sætte prisen på dine hvalpe eller killinger så lavt, at du ikke kommer over 50.000 kroner i omsætning (før fradrag for omkostninger) inden for 12-måneders-perioden. Hvis du sælger hvalpe for præcis 50.000 kroner, skal du betale 10.000 kroner i salgsmoms (25 procent af 40.000 kroner), mens momsen er nul ved en omsætning på 49.999 kroner.

Hvis du bliver momsregistret, kan du dog fratrække moms på det, du har købt (for eksempel foder), og du skal kun afregne nettomomsen.

SÅDAN ER VIRKELIGHEDEN
Du kan få fradrag for renteudgifter på private lån. Men kampen for det selvangivelsesløse samfund, hvor en fejlfri og komplet årsopgørelse kommer helt automatisk, har gjort det sværere. Fradrag for renteudgifter bliver fremover betinget af, at skyldneren oplyser til Skat, hvem lånet er renter af banklån og realkreditlån, hvor de almindelige indberetningsregler stadig giver en masse automatik omkring din årsopgørelse.

De nye regler træder først i kraft fra og med indkomståret 2010, og det betyder, at retten til rentefradrag fjernes, hvis du ikke indberetter långiverens cpr-nummer.

KONKLUSION: BÅDE-OG

Husk at: De samme regler vil også blive gældende for børnebidrag og ægtefællebidrag, hvor du også kun kan få fradrag, hvis du indberetter modtagerens personnummer.

SÅDAN ER VIRKELIGHEDEN
Der gælder også en almindelig forældelsesfrist på tre år for Skat. De tre år løber som udgangspunkt fra den 1. maj, hvor der er selvangivelsesfrist.

Reglerne for genoptagelse er ret indviklede, og man kan godt sige, at Skat også har sine egne forældelsesregler. Hvis Skat vil ændre i din årsopgørelse, skal du orienteres senest den 1. maj i det fjerde år efter indkomståret. Den 1. maj i år er derfor sidste frist for at ændre årsopgørelsen for 2006. Almindelige lønmodtagere er bedre stillet, hvis de ikke har udvidet selvangivelse, ejer anparter, er hovedaktionær eller har udenlandsk indkomst.

Skats frist for at ændre i årsopgørelsen for almindelige lønmodtagere er nemlig allerede den 1. juli i det andet år efter indkomståret. For 2008 udløber fristen den 1. juli i år, og det er reelt ikke meget mere end et år.

Trods disse frister kan årsopgørelsen ændres i særlige tilfælde. Det kan være, hvis man forsætligt eller groft uagtsomt har medvirket til at skabe en forkert årsopgørelse. Med andre ord, hvis du har snydt.

KONKLUSION: BÅDE-OG

Husk at: Etårsfristen gælder kun for Skat, så hvis du har glemt et fradrag, gælder treårsfristen. Betaling af restskat er omfattet af de almindelige forældelsesregler.
Restskat forældes som udgangspunkt efter tre år, men Skat har mulighed for at forny forældelsen, så der løber en ny treårsperiode på.

SÅDAN ER VIRKELIGHEDEN
Skat har en række oplysninger, som de får ved indberetning fra arbejdsgivere og banker med flere. Derudover indhenter Skat oplysninger til brug for den konkrete ligning.

Du er forpligtet til på Skats opfordring at aflevere oplysninger, der skal bruges til kontrol af din selvangivelse. Som hovedregel får du selv mulighed for at aflevere, men hvis det ikke sker, kan Skat få oplysningerne fra en tredjepart.

Hvis formålet med kontrollen ødelægges ved at indhente oplysningerne hos dig selv, kan der være situationer, hvor du ikke spørges først. Uanset valg af metode ligger det fast, at Skat ikke behøver en retskendelse for at se udskrifter af dine bankkonti.

KONKLUSION: FALSK

Advarsel: Hvis du er selvstændig, kan Skat uden retskendelse få adgang til din virksomheds lokaler, biler og til at gennemgå dit regnskabsmateriale. Denne form for kontrol kan heldigvis ikke gennemføres på en ejendom, der også er privatbolig for en erhvervsdrivende. Det ville være et brud på ejendomsrettens ukrænkelighed, medmindre der foreligger en retskendelse.

SÅDAN ER VIRKELIGHEDEN
Når du ringer til Skat og får vejledning, skal du ikke regne med, at du bagefter kan læse et referat af samtalen i din journal hos Skat.

Du skal også være klar over, at Skat ikke er bundet af den rådgivning, du får telefonisk og derfor er det ikke nødvendigt for Skat at tage notat. Notatpligten gælder kun i sager, hvor der skal træffes en afgørelse, og den gælder ikke i forbindelse med vejledning.

At Skat ikke laver notat betyder også, at de oplysninger, du kommer med i forbindelse med en telefonisk vejledning fra Skats side, ikke kan blive brugt imod dig i en senere afgørelse.

KONKLUSION: SANDT

Godt tip: Hvis Skats svar på et spørgsmål er afgørende for den måde, du vil agere i en bestemt situation, kan du bede Skat om et bindende svar. Du kan både spørge om noget, du har planer om at gøre eller allerede har gennemført.

Det bindende svar giver dig mulighed for at få afklaret de skattemæssige konsekvenser her og nu uden at skulle vente på Skats godkendelse af din årsopgørelse. Det koster et gebyr på 300 kroner.